Przeczytaj nowy artykuł
ULGA MIESZKANIOWA 2025 - KTO I CO MOŻE ODLICZYĆ OD PODATKU?
Ulga mieszkaniowa w 2025 roku to rozwiązanie podatkowe, które pozwala uniknąć zapłaty podatku dochodowego przy sprzedaży nieruchomości, jeśli środki z transakcji zostaną przeznaczone na określone cele mieszkaniowe. Dzięki zmianom w przepisach podatnicy mają więcej czasu na reinwestowanie zysków, co zwiększa elastyczność planowania wydatków na zakup, budowę, remont lub spłatę kredytu hipotecznego. W artykule przedstawiamy, kto może skorzystać z ulgi, jakie wydatki można odliczyć oraz jakie warunki trzeba spełnić, aby legalnie uniknąć opodatkowania.
CZYM JEST ULGA MIESZKANIOWA 2025?
Ulga mieszkaniowa to preferencyjne rozwiązanie podatkowe umożliwiające zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) w sytuacji, gdy podatnik reinwestuje środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości w inne cele mieszkaniowe. Podatnicy, którzy sprzedali nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej zakupu, są zobowiązani do zapłaty 19% podatku od dochodu ze sprzedaży. Jednak, jeśli środki te zostaną przeznaczone na określone cele mieszkaniowe, można skorzystać ze zwolnienia.
Zgodnie z nowelizacją w 2025 roku, okres na reinwestowanie środków został wydłużony do trzech lat, co oznacza większą elastyczność dla podatników planujących zakup, budowę lub remont nieruchomości.
PODSTAWA PRAWNA ULGI MIESZKANIOWEJ W 2025 ROKU
Podstawą prawną stosowania ulgi mieszkaniowej w 2025 roku jest art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2023 poz. 1773). Przepis ten określa zasady zwolnienia dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości z podatku dochodowego (PIT), pod warunkiem że podatnik przeznaczy uzyskane środki na realizację określonych celów mieszkaniowych w ciągu trzech lat od momentu sprzedaży.
ZWOLNIENIE Z PODATKU – WARUNKI DO SPEŁNIENIA
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości, jeśli uzyskane środki w ciągu trzech lat od daty transakcji zostaną przeznaczone na:
- Zakup nieruchomości mieszkalnej, zarówno na rynku pierwotnym, jak i wtórnym (mieszkania, domu jednorodzinnego, działki budowlanej przeznaczonej pod budowę domu).
- Budowę domu – w tym rozbudowę, nadbudowę lub przebudowę istniejącego budynku mieszkalnego.
- Remont lub modernizację nieruchomości – np. wymianę instalacji, ocieplenie budynku, wymianę okien czy generalny remont lokalu.
- Spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, jeśli kredyt był przeznaczony na zakup lub budowę nieruchomości.
OKRES KARNEGO OPODATKOWANIA SPRZEDAŻY NIERUCHOMOŚCI
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli transakcja zostanie dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia. Pięcioletni okres liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano zakupu. Jeśli podatnik sprzeda nieruchomość wcześniej, musi liczyć się z obowiązkiem zapłaty 19% podatku dochodowego od uzyskanego dochodu.
Dzięki ułudze mieszkaniowej, jeśli sprzedaż nastąpi w okresie podlegającym opodatkowaniu, ale dochód zostanie przeznaczony na wyżej wymienione cele, podatnik uniknie konieczności zapłaty podatku.
WAŻNE ZMIANY W PRAWIE PODATKOWYM NA 2025 ROK
Zmiany wprowadzone w 2025 roku rozszerzają zakres wydatków, które można uwzględnić w ramach ulgi mieszkaniowej. Zgodnie z najnowszą interpretacją podatkową, możliwe jest również uwzględnienie:
- Zakupu działki budowlanej pod zabudowę mieszkaniową,
- Wydatków na zakup niektórych elementów wyposażenia nieruchomości, np. mebli w zabudowie stałej czy sprzętu AGD zintegrowanego z zabudową kuchenną,
- Wydatków poniesionych na cele mieszkaniowe w innym kraju UE/EOG.
Podstawa prawna ulgi mieszkaniowej 2025 jednoznacznie określa warunki zwolnienia podatkowego dla osób sprzedających nieruchomości przed upływem 5 lat. Aby uniknąć zapłaty podatku PIT, podatnicy muszą przeznaczyć uzyskane środki na cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat od sprzedaży. Zmiany w przepisach na 2025 rok zapewniają większą elastyczność oraz rozszerzają zakres wydatków, które mogą zostać uwzględnione w ramach ulgi.
KTO MOŻE SKORZYSTAĆ Z ULGI MIESZKANIOWEJ?
Ulga mieszkaniowa w 2025 roku jest skierowana do osób fizycznych, które spełniają określone warunki i przeznaczają dochód ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe. Poniżej przedstawiamy szczegółowe zasady dotyczące tego, kto może skorzystać z tego zwolnienia podatkowego.
WARUNKI SKORZYSTANIA Z ULGI MIESZKANIOWEJ
Aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej w 2025 roku, podatnik musi spełnić następujące warunki:
- Być osobą fizyczną – ulga dotyczy wyłącznie podatników rozliczających się na zasadach ogólnych w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT-39). Nie mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.
- Sprzedać nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia – zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli sprzedaż nieruchomości nastąpi po upływie pięciu lat liczonych od końca roku, w którym dokonano zakupu, dochód ze sprzedaży jest zwolniony z opodatkowania i ulga nie jest konieczna. Jeśli jednak sprzedaż nastąpi wcześniej, obowiązuje podatek w wysokości 19% od dochodu, chyba że spełnione zostaną warunki ulgi mieszkaniowej.
- W ciągu 3 lat przeznaczyć uzyskane środki na cele mieszkaniowe – od 2025 roku okres na reinwestowanie środków ze sprzedaży nieruchomości został wydłużony z 2 do 3 lat, co daje podatnikom większą elastyczność w planowaniu nowych inwestycji.
- Przeznaczyć nieruchomość na własne potrzeby – ulga przysługuje wyłącznie w sytuacji, gdy nieruchomość jest kupowana lub budowana z myślą o własnym zamieszkaniu. Oznacza to, że nie można skorzystać z ulgi na zakup nieruchomości przeznaczonej na wynajem, chyba że podatnik wykaże, iż zamierza tam faktycznie zamieszkać.
JAKIE CELE MIESZKANIOWE UPRAWNIAJĄ DO ULGI?
Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości muszą zostać przeznaczone na określone cele mieszkaniowe, które obejmują m.in.:
- Zakup nowej nieruchomości mieszkalnej – mieszkania, domu jednorodzinnego lub spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego.
- Budowę domu – także jego nadbudowę, rozbudowę, czy przekształcenie nieruchomości niemieszkalnej na mieszkalną.
- Modernizację lub remont istniejącej nieruchomości – w tym np. wymianę instalacji, stolarki okiennej, termomodernizację czy inne prace podnoszące standard nieruchomości.
- Spłatę kredytu hipotecznego – jeśli kredyt został zaciągnięty przed sprzedażą nieruchomości na cele mieszkaniowe, jego spłata również kwalifikuje się do ulgi.
KTO NIE MOŻE SKORZYSTAĆ Z ULGI?
Nie każdy może skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Wyłączeni z niej są podatnicy, którzy:
- Sprzedali nieruchomość po upływie 5 lat od jej nabycia, ponieważ dochód ze sprzedaży w takim przypadku nie podlega opodatkowaniu.
- Przeznaczyli uzyskane środki na zakup nieruchomości w celach inwestycyjnych, np. wynajem długoterminowy lub krótkoterminowy (np. Airbnb).
- Nie przeznaczyli dochodu ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w wymaganym terminie, czyli w ciągu trzech lat.
- Nabyli nieruchomość jako przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, jeśli zakup nieruchomości jest związany z działalnością gospodarczą.
DODATKOWE WYMOGI I OGRANICZENIA
- Środki przeznaczone na cele mieszkaniowe muszą być właściwie udokumentowane – podatnik powinien zachować faktury VAT, umowy zakupu, dokumenty kredytowe itp.
- Zakup nieruchomości musi nastąpić w Polsce lub w innym kraju należącym do UE/EOG – oznacza to, że ulga nie obejmuje zakupu nieruchomości np. w Stanach Zjednoczonych czy Wielkiej Brytanii.
- Zakup działki budowlanej pod budowę domu także jest uznawany za wydatek kwalifikowany w ramach ulgi.
Ulga mieszkaniowa 2025 jest skierowana do osób fizycznych, które sprzedają nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia i chcą uniknąć 19% podatku dochodowego. Warunkiem skorzystania z ulgi jest przeznaczenie uzyskanych środków na cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat oraz wykazanie, że nieruchomość została nabyta na własne potrzeby. Wyłączeni z ulgi są przedsiębiorcy, inwestorzy kupujący nieruchomości na wynajem oraz osoby, które przekroczyły pięcioletni okres posiadania nieruchomości.
JAKIE WYDATKI MOŻNA ODLICZYĆ W RAMACH ULGI MIESZKANIOWEJ 2025?
ZAKUP MIESZKANIA LUB DOMU
Jednym z podstawowych wydatków, które można uwzględnić w ramach ulgi, jest zakup nieruchomości mieszkalnej. Może to być zarówno mieszkanie w bloku, dom jednorodzinny, jak i segment w zabudowie szeregowej. Wydatki, które można uwzględnić w ramach ulgi, obejmują:
- Koszt zakupu lokalu mieszkalnego – cena nabycia mieszkania lub domu w całości kwalifikuje się do odliczenia.
- Koszty notarialne – w tym taksa notarialna, opłaty sądowe związane z wpisem do księgi wieczystej oraz opłaty za odpisy aktów notarialnych.
- Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) – 2% wartości nieruchomości, który należy uiścić w przypadku zakupu mieszkania lub domu z rynku wtórnego.
- Prowizja dla pośrednika nieruchomości – jeśli zakup został dokonany za pośrednictwem biura nieruchomości, koszt prowizji również można zaliczyć do wydatków mieszkaniowych.
BUDOWA DOMU
Podatnicy, którzy decydują się na budowę własnego domu, również mogą skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Wydatki podlegające odliczeniu obejmują:
- Zakup działki budowlanej – pod warunkiem, że jest przeznaczona pod budowę domu mieszkalnego.
- Koszty związane z projektem budowlanym – w tym wynagrodzenie dla architekta, koszty uzyskania pozwolenia na budowę oraz inne opłaty administracyjne.
- Materiały budowlane – m.in. cegły, beton, instalacje elektryczne, hydrauliczne i sanitarne.
- Koszty usług budowlanych – robocizna związana z budową fundamentów, ścian, dachu i innych elementów konstrukcyjnych.
- Koszty wykończenia budynku – obejmujące tynki, podłogi, malowanie, montaż okien i drzwi.
REMONT I MODERNIZACJA NIERUCHOMOŚCI
Osoby, które zamiast kupna lub budowy decydują się na remont istniejącej nieruchomości, również mogą skorzystać z ulgi. W ramach ulgi mieszkaniowej 2025 można odliczyć m.in.:
- Wymianę okien i drzwi – zarówno wewnętrznych, jak i zewnętrznych.
- Modernizację systemu grzewczego – instalacja nowoczesnych pieców, pomp ciepła czy ogrzewania podłogowego.
- Termomodernizację – docieplenie budynku, wymiana dachu, instalacja paneli fotowoltaicznych.
- Odnowienie elewacji – tynkowanie, malowanie, wymiana elementów elewacyjnych.
- Remont łazienki i kuchni – wymiana płytek, sanitariatów, montaż nowych mebli i sprzętów AGD.
SPŁATA KREDYTU HIPOTECZNEGO
Podatnicy, którzy zaciągnęli kredyt hipoteczny na zakup nieruchomości, mogą przeznaczyć dochód ze sprzedaży nieruchomości na jego spłatę i skorzystać z ulgi mieszkaniowej. W ramach ulgi można odliczyć:
- Spłatę kapitału kredytu – zarówno w przypadku kredytu na zakup mieszkania, jak i budowę domu.
- Spłatę odsetek od kredytu – jeżeli kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe.
- Koszty wcześniejszej spłaty kredytu – jeżeli bank pobiera opłaty za wcześniejszą spłatę zobowiązania, również mogą być one odliczone w ramach ulgi.
ZAKUP MEBLI I SPRZĘTU AGD
Co istotne, w ramach ulgi mieszkaniowej można odliczyć również wydatki związane z wyposażeniem mieszkania lub domu. Wydatki te obejmują:
- Zakup mebli na stałe wbudowanych – np. zabudowa kuchenna, szafy wnękowe, meble łazienkowe.
- Zakup sprzętu AGD – lodówki, kuchenki, piekarniki, pralki, zmywarki, pod warunkiem że są one zamontowane na stałe i stanowią element nieruchomości.
- Zakup oświetlenia – lampy, kinkiety, systemy oświetlenia sufitowego.
INNE WYDATKI OBJĘTE ULGĄ
Do pozostałych wydatków kwalifikujących się do ulgi mieszkaniowej można zaliczyć:
- Koszty adaptacji pomieszczeń – np. przekształcenie poddasza na pomieszczenia mieszkalne.
- Wydatki związane z podłączeniem mediów – koszty przyłączy wodnych, gazowych, kanalizacyjnych i energetycznych.
- Zakup nieruchomości za granicą – pod warunkiem, że znajduje się ona na terenie Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego.
PODSUMOWANIE
Ulga mieszkaniowa 2025 obejmuje szeroki zakres wydatków, które można odliczyć od podatku po sprzedaży nieruchomości. Najważniejsze z nich to zakup nowego mieszkania lub domu, budowa własnej nieruchomości, remont i modernizacja, spłata kredytu hipotecznego oraz zakup mebli i sprzętu AGD. Dzięki wydłużeniu okresu na reinwestycję środków do 3 lat podatnicy mają więcej czasu na podjęcie decyzji o nowej inwestycji. Aby skorzystać z ulgi, kluczowe jest prawidłowe udokumentowanie wydatków i spełnienie wszystkich wymogów określonych w przepisach prawa podatkowego.
ZOBACZ NASZE
DOMKI MODUŁOWE
Odkryj komfort i styl naszych nowoczesnych domków modułowych. Idealne rozwiązanie dla nowoczesnego życia.
ZOBACZ NASZE
PAWILONY
Odkryj naszą gamę funkcjonalnych i stylowych pawilonów z płyty warstwowej, zaprojektowanych z myślą o Twoim sukcesie biznesowym.
Dołącz do naszej społeczności na
FACEBOOKU!
Chcesz być na bieżąco z najnowszymi trendami w modułowych domach i pawilonach handlowych? Dołącz do naszej społeczności na Facebooku, gdzie dzielimy się inspiracjami, nowościami i wskazówkami. To idealne miejsce, by dowiedzieć się więcej o naszych projektach i wymieniać się pomysłami.
PRZEJDŹ NIŻEJ I
SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMI!
Zachęcamy do kontaktu, aby dowiedzieć się więcej o naszych pawilonach pracowniczych i jak mogą one przyczynić się do poprawy warunków pracy w Twojej firmie. Jesteśmy gotowi dostarczyć rozwiązania, które nie tylko zaspokoją Twoje potrzeby biznesowe, ale także wzbogacą środowisko pracy.
ZADZWOŃ!
Dane kontaktowe
Działania handlowe i marketingowe
Stanisława Przybyszewskiego 209B, 93-120 Łódź
Biuro główne
Jana Pawła II 25, 27-200 Starachowice
Plac | Linia produkcyjna | Drugie biuro
Radomska 76, 27-200 Starachowice
